פטור ממס הכנסה הוא הטבה משמעותית עבור אנשים עם נכות רפואית גבוהה, המאפשרת להם להימנע מתשלום מס על הכנסותיהם עד לתקרה מסוימת. עם זאת, התהליך לקבלת הפטור מורכב ודורש התמודדות עם ועדות רפואיות ובירוקרטיה מסועפת.
במקרים רבים, יש צורך להגיש תביעה לפטור ממס הכנסה, הכוללת איסוף מסמכים רפואיים, פנייה לוועדה רפואית והגשת בקשה מסודרת לרשות המסים. כאן נכנס לתמונה עורך דין ביטוח לאומי, המתמחה במיצוי זכויות רפואיות, המייצג את לקוחותיו מול ביטוח לאומי ורשות המסים, ומסייע להם לממש את הפטור שמגיע להם.
מהו פטור ממס הכנסה ולמי הוא מיועד?
פטור ממס הכנסה נועד להקל על אנשים עם נכות רפואית משמעותית הפוגעת בכושר השתכרותם. הזכאות לפטור ניתנת למי שנקבעה להם נכות רפואית בשיעור של 100% או לפחות 90% לפי חישוב מיוחד (שקלול של מספר ליקויים רפואיים).
הפטור חל על סוגי הכנסות שונים, כולל:
- משכורת
- פנסיה
- רווחי הון
- הכנסות פסיביות נוספות בהתאם לחוק
שלבי הגשת תביעה לפטור ממס הכנסה
1. איסוף מסמכים רפואיים
יש לאסוף את כל התיעוד הרפואי הרלוונטי, כולל אבחנות רפואיות, בדיקות מעבדה, הדמיות רפואיות, חוות דעת מומחים והיסטוריה רפואית מתועדת.
2. פנייה לוועדה רפואית של ביטוח לאומי
הוועדה קובעת את אחוזי הנכות הרפואית. למרות שהבקשה לפטור ממס מוגשת דרך פקיד השומה, הוועדות הרפואיות מתקיימות על ידי ביטוח לאומי.
3. הגשת טופס 1516 לרשות המסים
לאחר קבלת החלטת הוועדה, יש להגיש בקשה רשמית לפטור ממס הכנסה לפקיד השומה, בצירוף האישורים מביטוח לאומי.
מדוע חשוב להיעזר בעורך דין ביטוח לאומי?
הליך קבלת הפטור ממס הכנסה עשוי להיות בירוקרטי ומסובך, ולעיתים גם לכלול דחיות שאינן מוצדקות. עורך דין ביטוח לאומי יכול לסייע ב:
- הכנת התיק הרפואי כך שיכלול את כל המסמכים הנדרשים להגדלת הסיכוי לאישור הפטור.
- ייצוג מול הוועדות הרפואיות של ביטוח לאומי כדי לוודא שאחוזי הנכות שייקבעו ישקפו את מצבו האמיתי של המבקש.
- הגשת ערעור במקרה של דחייה, כולל הגשת חוות דעת רפואיות נוספות והגנה על זכויות המבקש.
- בדיקה האם ניתן לקבל החזרי מס רטרואקטיביים – במקרים מסוימים ניתן לקבל החזרים עד 6 שנים אחורה, סכומים שיכולים להגיע למאות אלפי שקלים.
פטור ממס הכנסה רטרואקטיבי – כיצד מקבלים החזרי מס?
אם נמצא כי הייתם זכאים לפטור ממס הכנסה גם בשנים קודמות, ניתן לקבל החזרי מס רטרואקטיביים עד 6 שנים אחורה.
כיצד מקבלים את ההחזרים?
- יש להגיש דו"חות מס שנתיים מתוקנים לרשות המסים.
- ההחזר מחושב לפי סכומי המס ששולמו בעבר וההכנסות שהיו פטורות בהתאם לקביעת הוועדה הרפואית.
עדכון תקרות הפטור ממס הכנסה לשנת 2025
- הכנסה מיגיעה אישית – פטור עד 628,800 ש"ח בשנה.
- הכנסה שאינה מיגיעה אישית – פטור עד 75,360 ש"ח בשנה.
- הכנסות מפיצויים וביטוח בגין נזקי גוף – פטור עד 300,000 ש"ח.
תקרות אלו מתעדכנות מדי שנה, ולכן חשוב לבדוק את הסכומים הרלוונטיים מול רשות המסים או בעזרת עורך דין ביטוח לאומי.
אל תוותרו על הזכויות שלכם!
אם אתם סובלים ממחלה קשה או מפגיעה רפואית משמעותית, ייתכן שאתם זכאים לפטור ממס הכנסה. תהליך קבלת הפטור עשוי להיות מסובך ודורש הוכחת אחוזי נכות גבוהים, עמידה מול ועדות רפואיות וידע משפטי מעמיק.
- בעזרת ליווי מקצועי ניתן להבטיח שהבקשה תוגש בצורה נכונה ולמנוע דחיות מיותרות.
- ניתן לקבל החזרי מס רטרואקטיביים משמעותיים אם נקבע שהזכאות החלה בשנים קודמות.
- עורך דין ביטוח לאומי יוכל לייצג אתכם מול הוועדות הרפואיות ולוודא שהזכאות שלכם תמומש במלואה.
בדקו עוד היום אם אתם זכאים לפטור ממס הכנסה – ייתכן שמגיעים לכם עשרות ואף מאות אלפי שקלים בהחזרים!
